Unterschied zwischen Hauptbuch und Versuchsbilanz

Schlüsselunterschied - Hauptbuch gegen Versuchsbilanz
 

Vorbereitung des Hauptbuchs und des Versuchsbilanzs sind zwei Hauptaktionen im Rechnungslegungszyklus, die für die Erstellung des Jahresabschlusses für Jahresende erforderlich sind. Der Hauptunterschied zwischen Hauptbuch und Versuchsbilanz besteht darin Hauptbuch ist eine Reihe von Konten, die detaillierte Transaktionen enthalten, während der Versuchsbetrag eine Erklärung ist.

INHALT
1. Überblick und wichtiger Unterschied
2. Was ist ein Hauptbuch
3. Was ist ein Testguthaben
4. Seite an Seitenvergleich - Hauptbuch gegen Versuchsbilanz
5. Zusammenfassung

Was ist ein Hauptbuch

Das Hauptbuch ist die Hauptkonten, bei denen alle im Geschäftsjahr durchgeführten Transaktionen erfasst werden. Die Informationen im Hauptbuch stammen aus dem General Journal, einem ersten Buch für die Eingabe von Transaktionen. Hauptbuch enthält alle Debit- und Krediteinträge von Transaktionen und ist mit Vermögensklassen getrennt. (Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Eigenkapital, Einkommen und Ausgaben)

E.G. Einzelne Vermögenskonten wie Bargeld, Forderungen, Vorauszahlungen usw. wird unter der Klassifizierung von Vermögenswerten aufgezeichnet.

Für Großunternehmen, in denen viele Transaktionen durchgeführt werden, ist es möglicherweise nicht zweckmäßig, alle Transaktionen im Hauptbuch aufgrund des hohen Volumens einzugeben. In diesem Fall werden einzelne Transaktionen in "Nebenbüchern" erfasst und die Summen auf ein Konto im Hauptbuch übertragen. Dieses Konto wird als "Kontrollkonto" bezeichnet, und die Kontotypen, die im Allgemeinen eine hohe Aktivitätsniveau haben, werden hier aufgezeichnet.

Abbildung_1: Beispiel für ein Hauptbuchausgleich

Was ist Testbilanz?

Die Versuchsbilanz ist ein zusammengefasstes Arbeitsblatt, das alle Hauptbuchbilanzen wie zu einem bestimmten Zeitpunkt (in der Regel das Rechnungslegungsjahrende) enthält, um die mathematische Genauigkeit der Hauptblockbalben zu überprüfen. Alle Debitguthaben werden in einer Spalte mit allen Kreditguthaben in einer anderen aufgezeichnet.

Die Versuchsbilanz bietet alle Endguthaben in einem einzigen Dokument auf einen Blick. Daher ist es einfach als Referenzwerkzeug zu verwenden. Es hilft auch bei der Offenlegung einer Reihe möglicher Fehler im Falle eines Auftretens und hilft dabei, die Art der Journaleinträge zu identifizieren, die veröffentlicht werden sollten, um die identifizierten Fehler zu korrigieren.

Hauptzwecke und Verwendungen eines Versuchsbilanzs

• Als Entscheidungsinstrument zu verwenden, um die mathematische Genauigkeit des Hauptbuchs zu gewährleisten

Wenn alle Transaktionen für einen Rechnungszeitraum genau erfasst werden.

• Fehler bei der Aufzeichnung von Finanzinformationen zu erkennen und zu korrigieren

Bestimmte Art von Fehlern im Hauptbuch können durch das Versuchsbilanz identifiziert werden. Sie sind,

• Fehler bei der teilweisen Auslassung (nur der Belegeintrag oder der Krediteintrag ist in Konten veröffentlicht)
• Fehler beim Fortschreiten (die Endbilanz wird falsch vorgebracht)
• Fehlern des Gießens (die Gesamtzahl eines Kontos ist mehr oder weniger aufgezeichnet)

Im Falle eines Fehlers wird der Betrag, der den Unterschied verursacht. Wenn die Belastungsseite des Testbetrags die Kreditseite überschreitet, wird die Differenz auf das Spannungskonto zugeschrieben. Wenn der Kreditsaldo höher ist als der Lastschriftbetrag, wird die Differenz auf das Spannungskonto belastet. Sobald die Fehler identifiziert, behoben und der Versuchsbetrag erfolgt, wird das Suspense -Konto geschlossen, da der Restbetrag nicht mehr vorhanden ist.

Die folgenden Einträge verursachen jedoch keine Diskrepanz im Versuchsbilanz.

• Prinzip -Fehler (die Einträge werden in den falschen Kontotyp veröffentlicht)
• Fehler bei der vollständigen Auslassung (die Einträge sind vollständig in den Konten weggelassen)
• Fehler der Provision (ein Eintrag wird in der richtigen Art von Konto veröffentlicht, aber im falschen Konto)
• Fehler des ursprünglichen Eintrags (falscher Betrag wird auf den richtigen Konten veröffentlicht)
• Fehlerfehler (falsche Einträge in zwei oder mehr Konten kündigen sich gegenseitig)
• Fehler der vollständigen Umkehrung (der korrekte Betrag wird auf die richtigen Konten veröffentlicht, aber die Lebenden und Gutschriften wurden umgekehrt)

Was ist der Unterschied zwischen Hauptbuch und Versuchsbilanz?

Zusammenfassung -Hauptbuch gegen Versuchsbilanz

Während der Buchhaltungsvorgang früher sehr zeitaufwändig und kostspielig war, kann er jetzt mit weniger Zeit und Anstrengung mit der Verwendung automatisierter Buchhaltungssoftware durchgeführt werden. Es ist wichtig, den Unterschied zwischen Hauptbuch und Versuchsbilanz genau zu verstehen, da beide wichtige Schritte bei der Erstellung des Jahresabschlusses für Jahresende darstellen. Für den Fall, dass es Abweichungen zwischen den Belastungs- und Kredit -Guthaben gibt, sollten sie untersucht werden, und es sollten Korrektureinträge vorgenommen werden.

Referenz:
1. „Hauptbuch Definition - Buchhaltertools.Definition - Buchhaltertools. N.P., N.D. Netz. 09. Februar. 2017.
2. „Was ist das Verfahren zur Vorbereitung eines Testbilanzs? | Accountingcoach.”Accountingcoach.com. N.P., N.D. Netz. 09. Februar. 2017.
3. „Versuchsausgleichsfehler - Fragen und Antworten - Buchhaltertools.”Buchhaltung CPE & Bücher - Buchhaltungskapitalisierung. N.P., N.D. Netz. 09. Februar. 2017.
4. „Fehler, die nicht durch den Versuchsbilanz enthüllt werden.”Prinzipien von Berichten für GCE O -Ebene. N.P., N.D. Netz. 09. Februar. 2017.

Bild mit freundlicher Genehmigung:
1. „Hauptbuchbeispiel“ von BGIBBS (WMF) - eigene Arbeit (CC BY -SA 4.0) über Commons Wikimedia