Unterschied zwischen inhärentem Risiko und Kontrollrisiko

Schlüsselunterschied - inhärentes Risiko gegen Kontrollrisiko
 

Inhärentes Risiko und Kontrollrisiko sind zwei wichtige Terminologien im Risikomanagement. Geschäftsmaßnahmen werden von Natur aus verschiedenen Risiken unterzogen, die die positiven Auswirkungen, die sie auf die Organisation bringen können, verringern können. Der Hauptunterschied zwischen inhärentem Risiko und Kontrollrisiko besteht darin Inhärentes Risiko ist das Roh- oder Unbehandelte Risiko Risiko, Dies ist das natürliche Risikoniveau in einer Geschäftstätigkeit oder im Prozess, ohne Verfahren zur Verringerung des Risikos umzusetzen wohingegen Das Kontrollrisiko ist die Wahrscheinlichkeit eines Verlusts aufgrund der Fehlfunktion interner Kontrollmaßnahmen,.

INHALT
1. Überblick und wichtiger Unterschied
2. Was ist das inhärente Risiko?
3. Was ist Kontrollrisiko
4. Seite an Seitenvergleich - inhärentes Risiko gegen Kontrollrisiko
5. Zusammenfassung

Was ist das inhärente Risiko??

Inhärentes Risiko wird als rohes oder unbehandeltes Risiko bezeichnet und ist das natürliche Risikoniveau in einer Geschäftstätigkeit oder im Prozess, ohne Verfahren zur Verringerung des Risikos umzusetzen. Mit anderen Worten, dies ist die Risikomenge, bevor die internen Kontrollen angewendet werden. Inhärentes Risiko wird auch als 'bezeichnet' bezeichnet 'Bruttorisiko''. Risiken sollten durch eine Reihe interner Kontrollmaßnahmen gesteuert werden, um sie zu mildern. Einige Beispiele für interne Kontrollmaßnahmen sind wie folgt.

Beispiele:

1. Kontrolle des Zugriffs über Türschlösser (für physischen Zugriff) und über Passwörter (für Online -Zugriff)
2. Aufgaben Trennung zur Aufteilung der Verantwortung für die Aufzeichnung, Überprüfung und Prüfung von Transaktionen, um zu verhindern, dass ein einzelner Mitarbeiter eine betrügerische Handlung begeht
3. Buchhaltungsabstimmungen, um sicherzustellen
4. Zuweisen der Autorität an bestimmte Manager, um Transaktionen mit erheblichem Wert zu genehmigen

Auch nachdem die erforderlichen Kontrollen umgesetzt wurden, gibt es keine Garantie dafür, dass das gesamte Risiko beseitigt werden kann, daher kann ein Teil des Risikos bleiben. Ein solches Risiko wird als "bezeichnet"Restrisiko' oder 'Nettorisiko'Wie dies nach der Umsetzung von Kontrollen bleibt.

Abbildung 01: Zugriffskontrolle kann verwendet werden, um Risiken zu mildern

Was ist Kontrollrisiko?

Das Kontrollrisiko ist die Wahrscheinlichkeit eines Verlusts aufgrund der Fehlfunktion interner Kontrollmaßnahmen,. Somit treten Steuerrisiken aufgrund der Einschränkungen im internen Steuerungssystem auf. Wenn nicht regelmäßige Überprüfungen ausgesetzt sind, verlieren interne Kontrollsysteme ihre Wirksamkeit im Laufe der Zeit. Das interne Kontrollsystem in einem Unternehmen muss jährlich überprüft werden und die Kontrollen sollten aktualisiert werden.

Elemente, die das Kontrollrisiko erhöhen

• Mangel an Aufgaben Trennung
• Genehmigung von Dokumenten ohne Überprüfung durch die benannten Manager
• Mangel an Überprüfung von Transaktionen
• Mangel an transparenten Verfahren zur Auswahl von Lieferanten

Die Art der Kontrolle, die für jedes Risiko implementiert werden sollte.

• Wahrscheinlichkeit/Risikowahrscheinlichkeit - Möglichkeit, dass ein Risiko eintritt
• Auswirkungen des Risikos - Größe des finanziellen Verlusts, wenn das Risiko zustande kommt

Sowohl die Wahrscheinlichkeit als auch die Auswirkungen eines Risikos können hoch, mittel oder niedrig sein. Für ein Risiko mit hoher Wahrscheinlichkeit und Auswirkungen sollten Kontrollen mit hoher Wirkung implementiert werden. Wenn nicht, wird es einem hohen Kontrollrisiko ausgesetzt sein.

E.G., GHI Company ist ein IT-Unternehmen, das derzeit an einem groß angelegten Projekt für seinen bedeutendsten Kunden für einen Wert von 10 Mio. USD beteiligt ist. Wesentliche Strafen sind zu zahlen, wenn GHI keine vertraulichen Daten des Projekts aufrechterhalten. Somit ist die Auswirkungen eines möglichen Risikos sehr hoch. Darüber hinaus können einige Parteien aufgrund der Art des Projekts versucht sein, die vertraulichen Informationen zu erhalten und an die Wettbewerber von GHI zu teilen, was auf eine hohe Risikowahrscheinlichkeit hinweist. Daher ist es von entscheidender Bedeutung, eine Reihe von Kontrollpersonen wie Zugriffskontrollen, Abgaben und Autorisierungskontrollen zu implementieren, um einen erfolgreichen Abschluss des Projekts zu gewährleisten.

Was ist der Unterschied zwischen inhärentem Risiko und Kontrollrisiko?

Zusammenfassung - inhärentes Risiko gegen Kontrollrisiko

Der Unterschied zwischen inhärentem Risiko und Kontrollrisiko ist eindeutig, wenn ein inhärentes Risiko aufgrund der Art der Geschäftstransaktion oder des Betriebs auftritt, während das Kontrollrisiko auf die Fehlfunktion interner Kontrollmaßnahmen zurückzuführen ist, um Risiken zu mindern. Jede Business -Transaktion ist entweder mit einem hohen, mittel- oder niedrigen Risiko ausgestattet, das über interne Kontrollen gesteuert werden sollte. Die Implementierung eines internen Kontrollsystems ist nicht ausreichend, und regelmäßige Überprüfungen sollten für den anhaltenden Erfolg eines solchen Systems vorhanden sein, um Risiken effektiv zu identifizieren und zu mindern.

Referenz:
1. „Was sind die sieben internen Kontrollverfahren in der Buchhaltung??Chron.com. Chron.com, 26. Oktober. 2016. Netz. 15. Mai 2017. .
2. „Risikowirkung/Wahrscheinlichkeitsdiagramm: Lernen zur Priorisierung von Risiken.Projektmanagement aus MindTools.com. N.P., N.D. Netz. 15. Mai 2017. .
3. „Die 6 grundlegenden Techniken der Risikokontrolle.”Poms & Associates. N.P., 14. Mai 2014. Netz. 15. Mai 2017. .

Bild mit freundlicher Genehmigung:
1. "Locksmiths-11211" von Schlosser (CC0) über Commons Wikimedia